金税四期下征管新动态与最新税收政策解析

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制。大数据智能税控时代，税务机关完全可以在不接触企业的情况下，通过数据分析，直指企业的涉税问题。2020年8月26日，国家税务总局依托阿里云打造的智慧税务大数据平台已建设完成。采用分布式海量计算技术，计算速度提高了2000倍。数据分析的采样率可比之前扩大2000倍，大数据智能税控已默默延伸至我们纳税人的每个信息。 2021年1月13日，国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告。金税四期在金税三期的基础上纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年要基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。 当下，税收征管日趋智能化，企业的经营行为愈加透明化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易，这就对企业的税务合规提出了更高的要求。为此，我们推出金税四期下征管新动态与最新税收政策解析专题课程，帮您深入了解最新征管动态，及时掌握最新出台的税收政策，帮助企业提高税务风险管理能力。

【知己知彼】全面解析金税四期下的税收征管新动态 【与时俱进】系统梳理2021年出台的最新税收政策 【紧扣实务】重点解决实务中常见涉税问题与风险应对 【防范未然】知己知彼提前做好涉税风险管控防范策略

第一讲：【征管篇】最新税收征管动态解析 一、最新税收征管动态解析 1.“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用 案例：某地税务局成立的大数据和风险管理部门创建17个风险扫描模型，覆盖领票、开票、申报全环节，涵盖增值税、所得税等12个税费。形成增值税发票快速风险反应机制，有效提升了防范和打击虚开发票的能力 案例：某地税务局风险防控部门通过大数据扫描成功对虚假注册、虚开发票及实名办税自然人、异常行为三类税收风险实现了精准画像 案例：某地税务局基于区块链电子发票技术联合公安、海关、人民银行应用区块链技术开发四部门信息情报交换平台 案例：某地税务局上线“智慧稽查”2.0版全面布局“四个中心”，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为稽查部门稽查执法的“良工利器” 热点问题：个人银行账户金额超过多少会引起国家的关注？ 热点问题：大额现金管理有什么样的最新规定？企业应该如何应对？ 热点问题：税务和银行之间的数据是否打通？什么是企业信息联网核查系统？ 热点问题：企业账户“公转私”到底有什么风险？企业账户“公转私”合法途径有哪些？ 2.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》深度解析 指导思想、工作原则与主要目标 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造 不断完善税务执法制度和机制 大力推行优质高效智能税费服务 精准实施税务监管 持续深化拓展税收共治格局 热点问题：新的税收征管改革对企业有何影响，如何应对？ 3.十四五规划如何谋篇布局税收制度改革 优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重 完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构 聚焦支持稳定制造业、巩固产业供应链，进一步优化增值税制度 调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方 规范完善税收优惠 推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权 深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化 热点问题：企业如何理解规划内涵？如何顺应趋势？ 第二讲：【政策篇】最新出台的税收政策解析（更新至开课当天） 一、与增值税有关的最新税收政策 1. 关于完善住房租赁有关税收政策 住房租赁企业向个人出租住房涉及哪些税费？有何优惠政策？ 个人出租住房涉及哪些税费？有何优惠政策？ 2. 自2021年8月1日起，增值税、消费税与附加税费申报表整合 增值税、消费税与附加税费申报表整合的含义与政策依据 为什么要实行增值税、消费税与附加税费申报表整合？ 申报表整合后，如何进行增值税、消费税及附加税费申报？ 申报表整合后，原附加税费申报表还可以使用吗？ 申报表整合后，申报时还需要注意哪些问题？ 3. 研发机构采购国产设备增值税退税管理办法 《办法》执行期限延期的背景是什么？ 研发机构和国产设备的具体范围是什么？ 研发机构如何办理采购国产设备退税备案？ 研发机构如何办理采购国产设备退税备案的变更和撤回？ 研发机构如何进行采购国产设备退税申报？ 研发机构办理退税的申报期限规定如何？ 税务机关如何审核办理退税？ 已退税的国产设备转移或移作他用如何处理？ 如果研发机构发生违法违规，如何处理？ 《办法》的执行期限规定是什么？ 4.关于纳税人改制重组有关税收政策解析 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人是否属于增值税征税范围，是否征收增值税？ 纳税人改制重组过程中涉及土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移是否征收土地增值税？有哪些情形暂不征土地增值税，政策执行期限具体是什么，房地产开发企业是否适用？ 纳税人改制重组过程中涉及土地、房屋权属是否缴纳契税？有哪些情形可以免征，哪些情形减半征收，政策执行期限具体是什么？ 5.关于先进制造业增值税期末留抵退税征管问题 什么样的企业属于先进制造业纳税人，需要符合什么条件，如何判断？ 与部分先进制造业留抵退税政策相比，新政策有关先进制造业留抵退税政策有何新变化？ 纳税人申请先进制造业留抵退税，是否需要提交《退（抵）税申请表》？《退（抵）税申请表》有哪些调整变化？ 纳税人享受先进制造业增量留抵退税后还能否享受即征即退、先征后退政策？ 6.关于增值税小规模纳税人免征增值税政策 小规模纳税人起征点月销售额标准提高以后，销售额的执行口径是否有变化？ 小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？ 自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？ 小规模纳税人需要异地预缴增值税的，若月销售额不超过15万元，是否还需要预缴税款？ 小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？ 小规模纳税人月销售额免税标准提高以后，开票系统及开票要求是否有变化？ 小规模纳税人免征增值税政策执行期限规定是什么？ 7.关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告 本公告出台的背景是什么? 单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，是否需要办理备案手续？ 纳税人适用增值税即征即退政策，应在何时提交证明材料？ 纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，需要如何处理？ 原享受优惠政策的纳税人，不再符合增值税优惠条件的，应从何时起停止享受优惠？ 8.关于部分税务证明事项实行告知承诺制 进一步优化纳税服务的公告 本公告出台的背景是什么? 什么是税务证明和税务证明事项告知承诺制？ 选择《公告》所列6项税务证明事项推行告知承诺制有何考虑？ 纳税人对实行告知承诺制的税务证明事项，是必须进行承诺，还是可以自愿选择适用告知承诺制办理？ 纳税人对税务证明事项选择适用告知承诺制办理的，如何进行承诺？ 纳税人选择对申报享受减征契税政策需提供的“家庭成员信息证明”和“家庭住房情况书面查询结果”适用告知承诺制办理的，具体办理程序是什么？ 对纳税人办理非居民企业股权转让适用特殊性税务处理手续需提供的“相关部门核准企业股权变更事项证明资料”实行告知承诺制，该“纳税人”包括哪些主体？ 税务机关对纳税人承诺以何种方式进行事中事后监管？ 税务机关在事中核查时，发现核查情况与纳税人承诺不一致的如何处理？ 有条件的省税务局是否可以决定进一步减少证明材料报送？ 9.关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告 出台背景、主要内容及施行时间 10关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告 11.关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策和延长部分税收优惠政策执行期限的公告 哪些税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日？ 哪些税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日？ 哪些税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日？ 哪些税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日？ 哪些有关准备金支出企业所得税税前扣除政策到期后继续执行？ 12.关于《机动车发票使用办法》政策 本办法出台的背景是什么，从什么时候开始实施? 《机动车发票使用办法》中的“机动车发票”具体包括哪些？ 发票开具和使用的具体要求有哪些？ 13.关于无偿转让股票等增值税政策 纳税人无偿转让股票时，是否要缴纳增值税？ 企业投资股票涉及哪些税费，有何优惠政策？ 个人投资股票涉及哪些税费，有何优惠政策？ 二、与企业所得税有关的最新税收政策 1.关于支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策 税收优惠政策的适用范围是什么？ 享受税收优惠政策的程序是怎样的？ 小型微利企业的判断标准是什么，有没有变化？ 小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？ 取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？ 个体工商户核定征收是否可以享受优惠政策？减免税额怎么计算？ 个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？ 个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？ 2.关于研发费用税前加计扣除新政 什么是研发费用加计扣除？ 研发费用加计扣除政策的适用范围是什么？ 哪些企业按75%加计扣除？ 哪些企业按100%加计扣除？ 股权转让收入较多导致主营业务收入占比不达标，研发费用能加计扣除吗？ 从事多元经营的公司，在判断是否符合制造业企业的条件时，收入总额的口径如何掌握？ 10月份预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠 申报研发费用加计扣除，需要事先备案吗？ 申报研发费用加计扣除要填写哪些表格？需要报送什么资料？ 3.关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告 哪些企业广告费和业务宣传费支出可以税前扣除？ 该政策有执行期限吗？ 4.关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告 关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题 关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题 关于跨境混合性投资业务企业所得税的处理问题 企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题 关于文物、艺术品资产的税务处理问题 关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题 5.关于企业所得税税前扣除凭证有关政策 准予在计算应纳税所得额时扣除的内容 税前扣除凭证的三大原则 税前扣除凭证与税前扣除的关系 税前扣除凭证与相关资料的关系 税前扣除凭证的种类 案例：权威解读开票项目与经营范围的关系 案例：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？ 取得税前扣除凭证的时间要求 不得税前扣除的凭证 热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除 热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除 热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？ 6.“大众创业 万众创新”税费优惠政策梳理 企业初创期税费优惠 小微企业税费优惠 重点群体创业就业税费优惠 创业就业平台税收优惠 创业投资税收优惠 金融支持税收优惠 企业成长期税费优惠 研发费用加计扣除政策 固定资产加速折旧政策 进口科研技术装备用品税收优惠 科技成果转化税收优惠 科研创新人才税收优惠 企业成熟期税费优惠 高新技术类企业和先进制造业税收优惠 软件企业税收优惠 集成电路企业税费优惠 动漫企业税收优惠 三、其他有关税种最新税收政策 1.印花税主要变化 缩减了征税范围 明确了计税依据 调整了税目，降低了税率 明确了纳税期限和申报期限 明确了证券交易印花税 取消了尾数规定 2.契税主要变化 明确了计税依据 差别税率 减免征范围扩大 缴纳契税时间 契税征收机关 退税条件 新增了对纳税人的隐私保护条款 3. 关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告 关于土地、房屋权属转移 关于若干计税依据的具体情形 关于免税的具体情形 关于纳税义务发生时间的具体情形 关于纳税凭证、纳税信息和退税 4. 环境保护税 征税范围及纳税义务人 税目与税率 计税依据 应纳税额的计算 税收减免 征收管理 第三讲：【应对篇】企业稽查风险防范与应对 一、查前：防患于未然 1.税务局如何利用“人工智能”+“大数据”精准锁定企业涉税风险？ 2.企业防范税务稽查风险：查谁？谁查？查什么？怎么罚？ 风险防范：企业如何才能不被选中稽查？ 风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？ 案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发 二、查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼 案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？ 案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策 2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？ 案例分析：某企业误操作导致补缴税款案例分析及启发 案例分析：某企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发 三、查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险 案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发 课程要点总结 现场答疑解惑