数字赋能时代企业内控与风险管理实务

风险是损害和损失的机会和可能性，是企业经营中的潜在危险与机遇。“有控则强、失控则弱、无控则乱”，面对当今复杂的经营环境、更加激烈的市场竞争，风险内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入“一分钱难倒英雄汉”的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，企业很容易陷入危机当中。正确地认识和控制风险，做好企业内控与风险管理，可减少企业损失、规避企业风险，提高企业竞争力，控制成本、增强效益，构建自身的内部风险控制体系，做好分析与评估，采取相应的内部风险控制措施，乃生存之道也！ 该课程旨在让参与培训人员具备经营风险意识，加强与提升内部管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从风控角度出发，综合运用风险识别的管理工具，理解隐藏在数据背后的企业经营信息，做好风险分析与评估，采取相应内部控制措施。

【精准分析】从财务/审计/企业经营角度对企业潜在的风险进行分析和评估 【案例实操】针对行业/企业现状，通过实际经典案例，提出改进建议方法 【实际应用】学习掌握风险评估、健全内控体系、建设完善内部控制管理 【道：底层逻辑与理念】全局经营的风险思维：风险无处不在，重点在防范于未然 【法：核心思路与方法】经营与风险深度融合：见微知著刨根问底，登高望远高瞻远瞩 【术：操作技巧与实践】案例实操的实战演练：理论实践相结，举一反三多维思考 【器：实用工具与模型】经营分析的创新模型：收入成本测算、杜邦分析模型预测 资金管理驾驶舱模型、库存测算分析模型、采购临界比价模型、量本利盈亏平衡测算等

第一讲：内控风险管理的定义与真正价值 一、内控风险管理的真正意义与作用 1. 企业为什么要做风控管理、谁来控、控什么 2. 企业风控内容具体有哪些 3. 企业内控风险的影响因子有哪些 4. 做好内控风险对企业的影响到底有多重要 视频导入：企业内控风险人人有责，需具有风险意识 二、内控风险管理的五大目标 1. 合规目标：确保财务管理合法合规 案例讲解：金税四期下的合法合规管理 1）金税系统的强大管控：一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统 2）金税系统大数据判断异常的6个检验及预警红线 3）企业收入、成本、利润、库存、银行账户、应纳税额纳入监管 4）银行账户的预警信号 5）金税系统对企业的具体影响 真实案例：关键时期企业的合法合规救了企业一命 6）企业如何规避税收风险 7）发票的合规合法风险管理 8）费用报销管理：哪些支出不需发票就可以正常列支？ 2. 报告目标：确保财务报告真实准确，信息完整 案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应 3. 安全目标：确保资金、资产、生产合规安全 案例讲解：某企业出纳挪用贪污巨资背后的合规内控管理漏洞分析 风险提示：收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点 4. 运营目标：提高企业经营效率、效果 案例讲解：某知名企业运营效率效果提升背后的底层经营逻辑 5. 战略目标：促进企业实现发展战略 案例讲解：某企业战略规划带给我们的深刻反思 三、内控风险管理遵循的四大原则 1. 融合性原则 1）与企业战略设定相结合 2）与经营管理相结合 3）与业务流程相结合 2. 全面性原则 1）应覆盖企业所有的风险类型 2）应覆盖企业所有的数据类型 3）应覆盖企业所有的业务流程 4）应覆盖操作环节和管理层级 案例讲解：信任逾越监督，某企业腐败帮腐败案 3. 重要性原则 1）确定需要进行重点管理的对象内容 a企业“重灾区”的管控 b企业“次灾区”的管控 c企业“盲区”的管控 2）有针对性地实施重点监测及应对方法 案例讲解：风险区的四象限应对策略 4. 平衡性原则 1）企业如何权衡风险与回报之间的关系 2）企业如何权衡风险与成本之间的关系 3）企业如何权衡风险与收益之间的关系 案例讲解：某企业如何权衡风险VS成本 案例讲解：某知名企业如何权衡风险与成本收益之间的关系 第二讲：识别企业经营风险的方法及工具 一、企业经营财务风险的十大表现 1. 资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划 2. 关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低 3. 现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出 4. 资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降 5. 营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补 6. 利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高 7. 多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥 8. 不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产 9. 缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略 10. 税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款 解读：“一利五率”指标考核背后的底层逻辑 二、识别企业经营风险的“五维视角” 1. 把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的 1）透过ROE理解企业赚钱的商业之道 a）杜邦分析法拆解三种商业模式 b）杜邦分析法的四大核心指标 案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维 案例启示：商业背后的底层逻辑：“现金流”生意经 ——应收账款 ——存货/资产周转 ——应付账款 模型工具展示应用：资金管理驾驶舱－业务手中的“三环”管理 总结：透彻理解商业世界需要财务思维 案例讲解：透过ROE指标深层次剖析企业的经营状况作好经营决策 模型工具展示：杜邦分析模型剖析问题根源、预测未来场景应用 2）透过利润表看企业的盈利状况 a从结果着手，先看结果再找原因 b重点看盈利情况 c利润表的4大局限性 d分析增长能力 案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？ 2. 把脉问诊发展能力－持续经营靠什么 ——判断公司盈利持续性标准 1）重要客户是否稳定 2）利润是否靠主业 3）主营产品是否属于淘汰类范围 4）是否靠税收优惠或财政补贴吃饭 5）是否靠重要商标、专利等吃饭 案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资的战略反思 3. 把脉问诊现金流－不陷入“一分钱难倒英雄汉”的境地 1）透过现金流看企业经营风险 a经营获得的现金流是立身之本 b经营活动——企业造血功能 c投资活动——企业换血功能 d筹资活动——企业输血功能 e企业现金流的八种情况分析 2）导致企业资金链断裂的五大核心原因 a经营性现金流缺乏 b固定资产投资过大 c过多库存积压滞销 d应收账款逾期过多 e过多的短期借款 案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果 3）如何作好现金流的管理－日常经营管理之举 a资金计划－未雨绸缪 b主张权利－应收账款 c友好协商－应付账款 d策略调整－采购策略 e紧衣缩食－节约开支 f盘活资产－库存周转 案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员” 案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节 4）如何作好现金流的管理－长期经营规划之措 a现金为王 b互补投资 c未雨绸缪 案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经 管理工具展示：资金预测管理工具 案例探讨及成果落地：如何做好企业的资金链的“守护神” 案例讲解：激活现金流的日常经营之举及长期规划之措 4. 把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进 1）库存周转指标评估 2）应收账款指标评估 a应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策 b应收账款的事前、事中、事后控制 c应收账款管理原则及控制策略：业务“四掌握”原则&财务“十及时”原则 d应收账款的风险信号及原因分析 e应收账款催收基本策略及应对方法 案例讲解：某企业的应收账款管理成功案例 5. 把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草 1）透过资产负债表看企业经营风险 a通过截面，诊断企业是否“贫血” b企业的“新陈代谢”是否正常 c资产的变现能力和流动性是否太差 d企业的债务负担是否“超重” 2）管理者应知应会的融资指标、客户信用评价标准 ——从资产负债表看公司风险偏好 3）透过资产负债表看清实质管理问题 a资产未必是资产，财务数据表象 b负债未必是负债，负债的双面性 c公司资产质量评估的“7大思路” 案例解读：某企业资产负债表风险评估 第三讲：各经营环节内控风险管理关键点 一、成本管理：控制利润的黑洞 1. 企业走向“先策后控”的耦合管理时代 1）“先策”－事前策划：侧重预算阶段的策划 2）“后控”－事中控制：侧重执行阶段的控制 案例精讲：企业预算对成本的全过程管理 讨论：某企业预算编制的合理性 1）全面预算管理对企业降本增效的控制手段 2）重点成本费用的分析与控制 a强调好钢用在刀刃上 b强调花好每一分钱 c评估控制效果，提升投入产出 案例讲解：原来还可以这么干 3）人力成本的分析与控制方法 视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？ a人数的有效控制与分析 b人效的有效控制与分析 c薪酬福利成本预测 d人力数量预测 e作业人力/支持人力/管理人力 f人力成本控制的五大方法 g人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程 2. 总成本战略将成本优势转化为核心竞争力 案例分享：成本控制高手的管理之道 3. 控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程” 1）消除浪费环节 2）精简冗繁环节 3）重排不合理环节 4）弥补缺失环节 探讨：成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象 4. 成本控制体现在细节处讲究精细化管理 ——企业经营环节降本着力点 1）预算降本、定额降本、流程降本、生产/技术降本、组织降本 2）运营降本、协同降本、采购降本、人力降本、财务降本 案例讲解：采购成本的控制思路与方法 案例讲解：研发成本的控制思路与方法 案例讲解：质量成本的控制思路与方法 案例讲解：生产成本的控制思路与方法 案例讲解：库存成本的控制思路与方法 落地方案执行：以小组为单位讨论如何为企业降本增效 二、各经营环节内控风险管理的关键点及案例分享 ——企业的“跑”、“冒”、“滴”、“漏”乱象有哪些 ——如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑 真实案例逐一为内控管理现身说法： 1. 采购管理的内部循环控制 1）采购风险有哪些 a采购预测不准风险 b供应不及时风险 c货物与订单不符风险 d采购不合理呆滞风险 e采购价格不合理风险 f采购回扣风险 2）采购风险规避手段 a做好采购预算及策略规划 b慎重选择供应商，重视评级管理 c严格审查订货合同完善合同条款 d流程管控价格，强化过程跟踪和控制 e拓宽信息渠道保持信息流的顺畅 f充分运用供应链管理优化供应和需求 案例讲解：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失 2. 合同管理的内部循环控制 1）合同管理主要风险点 a重大事项未签订合同 b未评估合同对象的履约能力 c遭遇商业欺诈 d合同印鉴缺乏集中管理 e合同档案缺乏统一保管 2）合同管理控制措施 a不相容职务分离 b合同集中管理 c合同章的保管和使用 d合同审核/审批/签订的权限设置 e有效利用格式合同 案例讲解：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件 案例讲解：某大型企业合同管理的细节亮点范本 3. 销售与收款循环的内部控制 1）销售循环主要风险点 a客户管理与信用控制 b虚假订单 c价格管理 d调拨管理 e出库管理 f货款回收期过长，形成坏账呆账 2）销售循环控制措施 a客户信用控制 b销售订单管理 c价格权限设置管理 d发货管理 e退货收货 f销售收款管理 g）应收账款的管理与催收技巧 ——应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策 ——应收账款管理原则及控制策略：业务“四掌握”&财务“十及时” ——应收账款的风险信号及原因分析 ——应收账款催收基本策略及应对方法 案例讲解：某企业的应收账款管理成功案例 案例讲解：销售舞弊案例分析及内控防范 4. 生产/制造环节的风险及流程管控关键点 案例：生产制造/物料管理产生的漏洞管理 5. 企业常见法律风险案例分析及防范措施 1）佣金支付、贪污受贿法律风险管理 2）被解聘员工签订的合同是否有效？ 3）网银支付打错钱，还能要回来吗？ 4）企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗? 5）快退休的员工能否解除劳动合同？ 6）因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？ 7）白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？费用支出、报销的合规合法管控关键点 8）劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？ 9）依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？ 10）试用期内可以随便辞退员工吗？ 11）因无发票购买普通发票冲账合规吗？发票的合规合法风险管理 12）未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？ 13）扣发做产检休产假职工工资违法吗？ 14）节假日加班费应注意什么？ 15）拖欠工人工资有什么风险？ 16）加班费能抵消休息权吗？ 17）能将掌握的客户信息出售吗？ 18）员工不服从调岗，单位是否有权辞退 案例：18个真实案例为企业法律风险现身说法（可根据企业需求选择性讲解） 第四讲：如何做好企业的内控与风险管理 1. 价值观念的引领与打造 1）舞弊三角形定律 2）风控的三道防线 2. 经营风险的分析与评估 1）分析风险的可能性及发生的频率 2）评估企业的经营风险 3）风险可能性的定性测评 4）风险性质的定性分析 5）风险评价程序及内容 工具交付： 《风险评价程序及内容》 《风险性质及程度综合评判表》 《运营风险综合分析矩阵》 《风险发生可能性、损失程度和处理方法效果分表》 《风险预防成本与风险损失动态分析图》 《风险热力图》 3. 内控报告的自评与撰写 1）内部控制评价遵循原则 2）内部控制评价报告要素（COSO框架） 3）内部控制评价的程序 4）内部控制缺陷的认定 5）内部控制评价报告披露内容 分享：内控评价报告示例 4. 业务流程的梳理与监督 5. 现场管理的深入与把控 6. 问责机制度考评与执行 案例：华为的问责机制管理